2024-03-09 21:03:40來源：魔方格
摘要：合理避稅首先要做到合理、合規(guī)和合法。在做到在這“三合”的前提下，利用規(guī)則節(jié)約每一份可節(jié)約的稅收。原則與方法：及時了解和熟悉企業(yè)所得稅
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合理避稅首先要做到合理、合規(guī)和合法。在做到在這“三合”的前提下，利用規(guī)則節(jié)約每一份可節(jié)約的稅收。以下就是合理規(guī)避企業(yè)所得稅的一些原則與方法。
一、及時了解和熟悉企業(yè)所得稅的相關法律法規(guī)，以及稅收優(yōu)惠政策。充分利用政策法規(guī)節(jié)約每一分稅收。
二、要做好企業(yè)稅收方面的預算。使得企業(yè)年度稅收有一個合理的安排。
三、企業(yè)所得稅是一個跨年度的稅種，對節(jié)稅問題應該有長期的規(guī)劃。
企業(yè)所得稅扣除項目包括以下幾個：
(1)企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。
①公益性捐贈是指企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。
②公益性社會團體是指同時符合下列條件的基金會、慈善組織等社會團體：
依法登記，具有法人資格；
以發(fā)展公益事業(yè)為宗旨，并且不以盈利為目的；
全部資產及其增值為該法人所有；
收益和營運結余主要用于符合該法人設立目的的事業(yè)；
終止后的剩余財產不歸屬任何個人或者盈利組織；
不經(jīng)營與其設立目的無關的業(yè)務;·有健全的財務會計制度；
捐贈者不以任何形式參與社會團體財產的分配；
國務院財政、稅務主管部門會同國務院民政部門等登記管理部門規(guī)定的其他條件。
③年度利潤總額是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定計算的年度會計利潤。
(2)企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。
①有關的支出是指與取得收入直接相關的支出。
②合理的支出是指符合生產經(jīng)營活動常規(guī)，應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出。
③企業(yè)發(fā)生的支出應當區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當期直接扣除;資本性支出應當分期扣除或者計入有關資產成本，不得在發(fā)生當期直接扣除。
④企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。
⑤除《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》另有規(guī)定外，企業(yè)實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失和其他支出，不得重復扣除。
⑥成本是指企業(yè)在生產經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務支出以及其他耗費。
⑦費用是指企業(yè)在生產經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務費用，已經(jīng)計入成本的有關費用除外。
⑧稅金是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。
⑨損失是指企業(yè)在生產經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。企業(yè)發(fā)生的損失，在減除責任人賠償和保險賠款后的余額后，依照國務院財政、稅務主管部門的規(guī)定扣除。企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應當計入當期收入。
⑩其他支出是指除成本、費用、稅金、損失外，企業(yè)在生產經(jīng)營活動中發(fā)生的與生產經(jīng)營活動有關的、合理的支出。
(3)準予扣除項目。
①企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予扣除。工資、薪金是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關的其他支出。
